earticle

영어

This study analyzes the simplification of the corporate tax system to reduce the cost of tax cooperation and increases the efficiency of tax administration. Corporate tax is levied on the income of a company, and the cost of tax cooperation incurred to pay it includes the time, resources, and financial costs born by companies and individuals in the process of filing and preparing taxes. These costs act as a greater burden, especially on small and SMEs, and can negatively affect corporate productivity and decision-making. Tax complexity hinders equity between companies, distorts the competitiveness between large companies and SMEs, and act as a factor that weakens the competitiveness of domestic companies and attracts foreign investment. The study discusses tax simplification by dividing it into legal simplification and economic simplification and seeks ways to minimize tax operation costs. Therefore, this study proposes a direction to reduce the burden on SMEs through structural improvement of the corporate tax system, eases the tax burden concentrated on large companies, and simultaneously achieve national economic growth and tax equity. The corporate tax system reform plan proposed in this paper is expected to contribute to realizing the goal of reducing the cost of tax cooperation and strengthening the competitiveness of the tax system.

한국어

본 연구는 납세협력비용을 줄이고 조세 행정의 효율성을 높이기 위한 법인 세제 단순화 방안을 분석한다. 법인세는 기업의 소득에 부과되며, 이를 납부 하기 위해 발생하는 납세협력비용은 세무 신고 및 준비 과정에서 기업과 개 인이 부담하는 시간, 자원, 금전적 비용을 포함한다. 이러한 비용은 특히 중 소기업에 더 큰 부담으로 작용하며, 기업의 생산성과 의사결정에 부정적인 영향을 미칠 수 있다. 조세 복잡성은 기업 간 형평성을 저해하고, 대기업과 중소기업 간의 경쟁력을 왜곡시키며, 외국인 투자 유치 및 국내 기업의 경쟁 력을 약화하는 요인으로 작용한다. 우리나라 법인세제의 변천 과정을 분석하고, 현행 법인세제의 복잡성에서 비롯된 주요 문제점을 규명한다. 이를 기반으로 해외 주요국의 사례를 통해, 세제의 단순화에 대한 구체적인 개선 방안을 제시한다. 연구에서는 조세의 단순화를 법적 단순화와 경제적 단순화로 구분하여 논의하고, 조세 운영비용 을 최소화하는 방안을 모색한다. 또한, 단순화된 세제가 기업의 세무 부담을 완화하고, 투자 여건을 개선하며, 납세협력비용을 감소시키는 데 기여할 수 있음을 강조한다. 결과적으로, 본 연구는 법인세제의 구조적 개선을 통해 중 소기업의 부담을 경감하고, 대기업에 집중된 세 부담을 완화하며, 국가 경제 의 성장과 조세 형평성을 동시에 달성할 수 있는 방향성을 제안한다. 본 논 문에서 제안된 법인세제 개편방안은 납세 협력 비용의 감소와 조세체계의 경 쟁력 강화라는 목표를 실현하는 데 기여할 것이라 예상한다.