earticle

영어

The purpose of the study is to analyze the credibility of K-IFRS applied public agency accounting numbers and K-GAAP applied public agency accounting numbers through Benford's law. The Benford law is the rule of thumb that the smaller the first digit in a spontaneous numerical sample, the more frequently it appears, and the smaller the number, the lower the frequency. As a result, the first-digit numbers of K-GAAP applied public institutions do not follow the Benford distribution but the numbers of K-IFRS public institutions follow the Benford distribution. Even in the first digit of liabilities, the K-GAAP applied public institutions do not follow the Benford distribution, while the numbers of K-IFRS applied public institutions follow the Benford distribution. In addition, the first-digit numbers of capital of K-GAAP applied public institutions do not follow the Benford distribution, but the first-digit capital numbers of K-IFRS applied public institutions follow the Benford distribution. It can not be assured that the reliability of the accounting numbers of K-IFRS applied public institutions is higher than that of K-GAAP applied public institutions. However, there is a possibility that the reliability of accounting figures of K-GAAP applied public institutions is lower than that of K-IFRS applied public institutions.

한국어

본 연구는 K-IFRS 적용 공공기관 회계수치와 K-GAAP 적용 공공기관 회계수치의 신뢰성을 벤포 드 법칙을 통하여 분석하고자 한다. 벤포드 법칙은 자연 발생적인 숫자 표본에서 첫 번째 자리 숫자가 작은 숫자일수록 가장 빈번하게 나타나고, 숫자가 커질수록 빈도수가 낮아진다는 경험의 법칙이다. 연 구결과, K-GAAP 적용 공공기관의 자산 첫째자리 수치들은 벤포드 분포를 따르지 않으나 K-IFRS 적 용 공공기관의 수치들은 벤포드 분포를 따른다. 부채의 첫째자리 수에서도 K-GAAP 적용 공공기관은 벤포드 분포를 따르지 않으나 K-IFRS 적용 공공기관의 수치들은 벤포드 분포를 따른다. 또한 K-GAAP 적용 공공기관의 자본 첫째자리 수치들은 벤포드 분포를 따르지 않으나 K-IFRS 적용 공공 기관의 자본 첫째자리 수는 벤포드 분포를 따르고 있음을 보여준다. K-IFRS 적용한 공공기관의 회계 수치의 신뢰성이 K-GAAP 계속적용 공공기관보다는 더 높다고 확실하게 단언할 수는 없으나, K-GAAP 적용 공공기관의 회계수치 신뢰성이 K-IFRS 적용 공공기관의 회계수치 보다 그 신뢰성이 낮을 가능성은 있다고 할 수 있다.