본 연구는 전국의 4년제 주요 대학의 경영학부(과) 또는 회계학과를 대상으로 세무회계 교과목의 개설 현황을 분석하고 실무역량 강화에 부합하는 신규 교과목 소개 및 활성화 방안을 제시하고자 한다. 구체적으로 전국의 4년제 주요 대학을 회계학과가 별도로 설치된 경우와 설치되지 않은 경우로 구분하여 비교 분석하고 그 특징을 파악하였다. 높은 수준의 실무역량을 요구하는 세무회계 교육의 특성은 최근 4차 산업혁명 등의 시대 변화와 함께 교육 환경에서의 많은 변화 및 혁신을 요구하고 있다. 세무회계의 교육 분야에서도 다양한 방식의 융합된 교육의 필요성을 제기하고 있다. 세무회계와 연관된 교육의 영역으로서는 창업과 관련된 세무회계 교육, 수출입에서 필수 영역 중 하나인 수출입 세무회계, 그리고 세무회계의 주요 분야인 인건비와 4대 보험 및 연말정산 관련된 세무회계 교육 등을 예로 들 수 있다. 연구 결과, 다음의 세 가지 신규 교과목 개설 및 활성화 방안을 제시하고 있다. 첫째, 창업 세무회계를 통하여 창업 과정 중 필연적으로 겪게 되는 다양한 세무회계의 관련 이슈들을 학습하고 이를 예비창업자들이 능동적으로 해결하여 창업과 관련한 세무회계 지식을 습득하고 창업 과정에서 적극적으로 활용할 수 있어야 할 것이다. 둘째, 수출입 세무회계를 통하여 수출입 과정에서 필수적으로 알아야 하는 부가가치세 영세율의 적용 및 매입세액 환급, 다양한 영세율의 적용 요건을 학습하여 수출입 시 세무회계와 관련한 오류를 최소화하고 부가가치세의 신고납부를 적시에 정확하게 할 수 있는 역량을 함양해야 할 것이다. 마지막으로, 인건비와 4대 보험 및 연말정산 세무회계를 통하여 기업 현장에서 직면할 수 있는 인건비의 다양한 세무 리스크를 사전에 대비하고 매월 처리해야 하는 4대 보험을 효율적으로 관리하는 한편 매년 진행하는 연말정산 작업을 정확히 처리하여 근로소득자들의 다양한 연말정산 공제항목들을 정확하게 적용할 수 있는 능력을 확보할 수 있을 것이다. 본 연구의 공헌점은 실무역량을 강화하기 위한 구체적인 세무회계 교과목을 제안하고 주차별 학습내용을 담은 강의계획서를 제시했다는 점에 있다. 이러한 구체적인 강의계획서는 대학 교육 현장에서 세무회계 교육의 이해도를 높이고 실무 현장에서 직접적으로 요구하는 구체적인 역량을 대학 교육을 통하여 미리 대비하고 세무회계 수강생들의 실무 적용력을 고취할 수 있는 중요한 요소가 될 수 있다. 향후 세무회계 교육현장에서 다양한 교수자들에게 실무역량 강화를 위한 새로운 교과목을 개설하고 이를 활용하는데 유익한 시사점을 제공할 수 있을 것으로 기대할 수 있다.

This study analyzes the status of tax accounting courses offered in business administration or accounting departments at major four－year universities across the country and proposes ways to introduce and revitalize new courses suitable for strengthening practical capabilities. Specifically, major four－year universities nationwide were divided into cases where accounting departments were established separately and cases where accounting departments were not established, and their characteristics were identified. The characteristics of tax accounting education, which require a high level of practical competency, require many changes and innovations in the educational environment along with the recent changes in the era such as the Fourth Industrial Revolution. The field of education in tax accounting also raises the need for convergence education in various ways. As a result of the study, the following three new courses are proposed. First, it is necessary to learn various tax accounting－related issues inevitably encountered during the start－up process through start－up tax accounting, and to actively solve them for prospective start－ups to acquire tax accounting knowledge and actively utilize them in the start－up process. Second, through import and export tax accounting, the ability to minimize errors related to tax accounting and to accurately pay VAT should be cultivated by learning the application of VAT small tax rates, input tax refunds, and various small tax rates, which are essential to the import and export process. Finally, through labor costs, four major insurances, and year－end settlement tax accounting, we will be able to prepare for various tax risks of labor costs in advance and efficiently manage the four major insurances that need to be handled monthly, while securing the ability to accurately apply various year－end settlement deduction items for earned income earners. The contribution of this study is that it proposed specific tax accounting courses to strengthen practical capabilities and presented lecture plans containing learning contents for each week. These specific lecture plans can be an important factor in enhancing the understanding of tax accounting education in the university education field, preparing for specific competencies directly required by the field through university education, and inspiring practical application of tax accounting students.

Education in Tax Accounting, Practical Competency, Start－ups, Import and Export Tax Accounting, Year－End Tax Adjustment