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2023년 IFRS17이 도입됨에 따라 우리나라 보험업계는 공정가치 회계라는 새로운 제도를 맞이하게 된다. 현재 보험업계는 국제회계기준에 대비하기 위해 보험계약을 소급적용 또는 공정가치법 등으로 적용한 비교재무제표로 시장참여자에게 적합한 정보를 제공하고 있다. 특히 보험계약의 부채를 추정하는 데 있어서 하나의 요소인 계약자의 해지율을 평가하는 정교한 방법론의 중요성이 부각이 되고 있다. 기본적인 해지율 관련연구모형으로는 예정이율에 영향을 주는 금리를 반영한 동적해지율 모형이 제시되었고 다른 접근으로는 성별, 피보험자의 관계, 납입기간, 납입보험료 수준, 가입채널 등인 계약자의 개인정보를 고려한 선행연구들이 있었다. 선진국에서는 보험계약자의 신용등급이 보험금의 청구와 손해율 또는 자동차 보험료를 결정하는 하나의 요인으로 이미 사용되고 있다. 따라서 보험계약자의 신용변수가 해지에 미치는 영향을 분석하는 것이 실무활용에 기여할 것으로 예상된다. 본 연구에서는 한국신용정보원에서 제공하는 데이터 중 종신보험 계약과 관련된 여러 변수와 함께 신용변수를 추가하여 생존기법 중의 하나인 Cox 비례 및 비비례모형을 이용하여 해저드 비를 추정하였다. 분석결과 신용변수들이 종신보험의 해지에 영향을 미치고 있어 향후 해지율을 평가할 때 개인의 신용변수도 고려해야 된다고 판단된다.
With the introduction of IFRS 17 in 2023, the Korean insurance industry will face a new system called fair value accounting. To prepare for international accounting standards, the insurance industry currently provides appropriate information to market participants with comparative financial statements that apply retrospective or fair value methods to insurance contracts. In particular, the importance of an elaborate methodology for evaluating the cancellation rate of a policyholder, which is an element in estimating the liability of an insurance contract, is emerging. As a basic termination rate model, a dynamic cancellation rate model reflecting the interest rate that affects the estimated interest rate was presented, and other approaches included prior studies considering policyholder's personal information such as gender, insured relationship, payment period, payment premium level, and subscription channel. In developed countries, the credit rate of policyholder is used as one factor to determine the claim and loss rate of insurance benefit or premiums of auto insurance. Therefore, it is expected that analyzing the correlation between the credit rating and cancellation of policyholder will contribute to practical use. In this study, from the data provided by the Korea Credit Information Service, the hazard ratio was estimated using Cox proportional and non-proportional model by adding credit variables along with various variables related to whole life insurance contracts. As a result of the analysis, credit variables affect the cancellation of whole life insurance, so it is judged that individual credit variables should also be considered when evaluating the future cancellation rate.
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Policyholders’ behavior, lapse, Kaplan-Meier, Cox proportional model, Cox non-proportional model
